个人股东获得企业利润分红时，应依法缴纳20%的股东分红税，站在企业的立场上，企业不仅需要缴纳增值税，企业所得税及附加税以外，剩余利润提出时也需要缴纳20%的分红税，这样就造成了利润看上去十分可观，缴纳分红税后就会出现严重缩水。也就是说，500万的税前利润，需要缴纳125万的企业所得税，分红还要再交375*20%=75万的个人所得税，股东真的拿到手才300万，税负率是200/500=40%。企业增值税、企业所得税税负压力大，如何节约税收成本已成为高利润企业及高收入者迫切需要解决的问题。企业可以通过税收筹划合理降低税负，那么对于20%的分红税有什么方法可以缓解吗？

政策讲解

现在国家及地方政府都在大力推行税收优惠政策，为了带动当地的经济发展，特别是区县，地方会出具很多优惠的政策。上海、重庆、河南，山东几大城市总部经济发展已久，目前来说税收优惠政策是国内比较持久稳定的。通过享受总部经济招商税收优惠政策，小规模个人独资企业无需缴纳企业所得税，个人生产经营所得税还能享受到地方的核定征收政策。无需企业实体办公，在不改变企业现有的经营模式、经营地点、经营人员的情况下，只需要新注册一家或多家小规模个人独资企业，就能享受到个人生产经营所得税的核定征收优惠政策。

当然除了核定征收还有其它的税收政策，比如有限公司政策。这种就适合增值税高的行业，也是可以在我们园区注册，注册形式是分公司、子公司以及新公司或者迁移，这种形式都可以享受增值税和企业所得税的扶持。

我们来看一下企业具体怎么操作：

①利用个人独资企业申请核定征收

小规模纳税人入驻上海、河南，重庆，山东等园区，成立个人独资企业，申请核定征收所得税，核定后0.5%-2%。

以小规模纳税人为例，企业增值税：3%，不缴纳企业所得税，个人所得税核定征收0.5-2.1%(小规模2.1%)。总体税负不会超过5%，极大地降低了企业的整体税负。

企业一年开票量400万，入驻我们园区享受政策，税负：

增值税：400/1.03*3%=11.65万

附加税：11.65*5%=0.58万（小规模附加税减半征收）

所得税核定征收：400/1.03*10%*30%-4.05=7.6万

奖励增值税地方留存30%：11.65*40%*30%=1.4万

综合税负：（11.65w+0.58w+7.6w-1.4）/400=4.6%

②充分享受园区对于有限公司增值税和所得税的扶持政策

对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻河南，山东，重庆等当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

需要税收优惠详询洛老师：13Z-06Z3-34OI

③适用行业

总部经济招商一般适用于一些现代服务行业，例如市场营销，设计服务，维修服务，咨询行业，技术服务，互联网行业，软件开发，计算机，货运代理，商贸行业等等